De weerstandscapaciteit onderscheiden we in een structurele weerstandscapaciteit en een incidentele weerstandscapaciteit.
Structurele weerstandscapaciteit
Met structurele weerstandscapaciteit worden middelen bedoeld die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van bestaande taken. Het betreft middelen die onderdeel zijn van de exploitatie:
- De vrije ruimte in de belastingcapaciteit (uitgaande van landelijke rekentarieven);
- De stelpost voor onvoorziene uitgaven.
Berekening structurele weerstandscapaciteit | ||
|---|---|---|
Bedrag | ||
Stelpost onvoorzien | € 25.000 | |
Vrije ruimte belastingcapaciteit | Beperkt | |
Totaal | € 25.000 | |
Incidentele weerstandscapaciteit
De incidentele weerstandscapaciteit is het vermogen dat ingezet kan worden om eenmalige tegenvallers op te vangen. In beginsel betreft dit de optelsom van:
- De stille reserves
- De algemene reserves
a. Stille reserves
Stille reserves zijn de meerwaarde van activa die te laag of tegen nul zijn gewaardeerd, doch direct verkoopbaar zijn indien men dat zou willen. Op advies van de provincie zijn in tegenstelling tot voorgaande jaren de bosgronden uit de berekening van de stille reserves gehaald. De stille reserves betreffen nu nog de pachtgronden en ondergrond garageboxen.
Berekening stille reserves (bedragen x € 1) | |||
|---|---|---|---|
Actief | Waarde | Kwantiteit | Grondslag waardebepaling |
Regulier verpachte gronden | 1.432.800 | 39,8 | à € 36.000 per hectare (60% waarde pachtvrije gronden) |
Jaarlijks verpachte gronden | 150.000 | 2,5 | à € 60.000 per hectare |
Ondergrond garageboxen | 32.800 | 656 | Taxatie € 50 per m² |
Totaal | 1.615.600 | ||
b. Algemene reserves
De algemene reserves bestaan uit de Algemene reserve weerstandsvermogen (ARW) en de Algemene vrije reserve (AVR). De Algemene reserve bouwgrondexploitatie (ARB) nemen we niet mee, waarmee we voldoen aan het nieuwe Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader 2020 gemeenten (GTK). Hier staat tegenover dat in de berekening van de minimale benodigde weerstandscapaciteit de risico’s van de bouwgrondexploitaties niet zijn meegenomen. In de paragraaf Grondbeleid staan de risico's van de grondexploitaties afgezet tegen de omvang van de Algemene reserve grondexploitaties.
De omvang van de incidentele weerstandscapaciteit (a en b) is:
Berekening incidentele weerstandscapaciteit | ||
|---|---|---|
Omschrijving | Stand 31-12-2022 | Stand 31-12-2023 |
Algemene reserve weerstandsvermogen 1 | € 5.000.000 | € 5.000.000 |
Algemene vrije reserve | € 4.027.632 | € 5.249.780 |
Stille reserves | € 3.235.000 | € 1.615.600 |
Totaal | € 12.262.632 | € 11.865.380 |
1) In de nota reserves en voorzieningen is vastgelegd dat de omvang van de algemene reserve weerstandsvermogen wordt bepaald op basis van 10% van de begrote lasten (ex. mutatie reserves), waarbij afgerond wordt op miljoenen. De totale begrote lasten (na wijziging) komen in 2023 uit op € 75,8 miljoen. Dit maakt dat aan de Raad voorgesteld wordt om deze reserve bij vaststelling van de jaarrekening 2023 te verhogen tot € 8 miljoen.
De totale weerstandscapaciteit is € 25.000 + € 11.865.380 = € 11.890.380.