De jaarstukken bestaan uit documenten die tot stand komen in het kader van de Planning & Control cyclus.
Alle bedragen zijn, tenzij anders aangegeven, afgerond op hele euro’s. Wanneer het voor de gemeente hogere lasten betreft (dus meer uitgaven of minder inkomsten) zijn het positieve cijfers, wanneer het voor de gemeente lagere lasten betreft (dus minder uitgaven of meer inkomsten) staat er een min voor de cijfers.
De jaarstukken bestaan uit:
- Het Jaarverslag, met daarin de programmaverantwoording en de paragrafen
- De Jaarrekening
- De Overige gegevens
Het programmaplan
Het programmaplan bestaat uit de verantwoording over de realisatie van de programma’s en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen.
Het programmaplan bestaat, conform de begroting 2023, uit 11 programma’s.
1. | Veiligheid |
|---|---|
2. | Openbare ruimte |
3. | Economische structuur, toerisme en recreatie |
4. | Onderwijs en kinderopvang |
5. | Cultuur en sport |
6. | Sociale voorzieningen en maatschappelijke dienstverlening |
7. | Duurzaamheid |
8. | Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting |
9. | Dienstverlening |
10. | Bestuur |
11. | Gemeentefinanciën |
Taakvelden
De programma's zijn onderverdeeld in taakvelden. Een taakveld is de voorgeschreven indeling op basis van Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).
Bij elk taakveld staat de verantwoordelijk portefeuillehouder genoteerd en is de mate van beleidsmatige en financiële beïnvloedbaarheid aangegeven. We gebruiken hiervoor de volgende codering:
- Volledig financieel en beleidsmatig te beïnvloeden, autonome taak.
- Overwegend financieel en beleidsmatig te beïnvloeden.
- Overwegend niet financieel en beleidsmatig te beïnvloeden.
- Geheel niet financieel en beleidsmatig te beïnvloeden, wettelijke taak.
Realisatie 2023?
Per taakveld is aangegeven “Wat wilden we bereiken” en “Wat zouden we er voor doen". Per item is aangegeven of we "Wat zouden we er voor doen" gerealiseerd hebben met een toelichting.
Evenals bij de trimesterrapportages is per taakveld het stoplichtmodel toegevoegd.
Ook nu is er voor gekozen om het stoplichtmodel toe te passen op de bullets bij "Wat zouden we er voor doen".
De voor iedere bullet weergegeven aanduiding heeft de volgende betekenis:
▲Actie gerealiseerd
▲Actie deels gerealiseerd
▲Actie niet afgerond in 2023
Indien aan de orde zijn bij de taakvelden de (wettelijk verplichte) beleidsindicatoren benoemd. Het merendeel van de kengetallen komen van de site ‘waarstaatjegemeente.nl’. Deze gegevens worden geleverd door externe bronnen. Als gegevens niet bekend zijn, is het ook verplicht om 'N/b' (Niet beschikbaar) te vermelden.
Tot slot is per taakveld de beleidsmatige bijdrage van (een) verbonden partij(en) aan dat betreffende taakveld beschreven.
Wat heeft het gekost?
Per programma wordt aangegeven wat de lasten, baten en het saldo zijn van het vorige jaar, de primaire begroting, de begroting na wijziging en de realisatie.
De belangrijkste afwijkingen tussen het saldo van de begroting na wijziging en het saldo van de realisatie worden kort toegelicht. Hierbij wordt een onderscheid gemaakt in verschillen in kapitaallasten, directe salariskosten en overige verschillen. De apparaatskosten maken vanaf 2017 onderdeel uit van het taakveld overhead. Hier staan ook de indirecte salariskosten.
Overzicht van algemene dekkingsmiddelen
Het overzicht van algemene dekkingsmiddelen geeft aan welke middelen de gemeente verwachtte en wat de daadwerkelijke ontvangsten zijn geweest. Ook is hier aangegeven het verloop van de post onvoorzien.
De paragrafen
Artikel 9 van het 'Besluit Begroting en Verantwoording' (BBV) bepaalt dat in de begroting afzonderlijke paragrafen worden opgenomen, waarin de beleidslijnen worden vastgelegd met betrekking tot beheersmatige activiteiten en de lokale heffingen. Deze paragrafen geven een dwarsdoorsnede van respectievelijk de begroting en de rekening, bekeken vanuit een bepaald perspectief (bijvoorbeeld het risicoprofiel, de bedrijfsvoering of de kwaliteit van het openbaar gebied).
In de jaarstukken wordt verantwoording afgelegd over hetgeen in de paragrafen van de begroting was opgenomen (Artikel 26 BBV).
We kennen acht voorgeschreven paragrafen:
- weerstandsvermogen en risicobeheersing
- lokale heffingen
- grondbeleid
- bedrijfsvoering
- onderhoud kapitaalgoederen
- verbonden partijen
- financiering
- wet open overheid (WOO)
De Jaarrekening
De jaarrekening betreft de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, het overzicht van baten en lasten en de balans met toelichting.
Het overzicht van baten en lasten bevat:
- de begrote en gerealiseerde baten en lasten per programma, waarbij de begrote bedragen worden aangegeven voor en na wijziging;
- het overzicht van de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen, de gerealiseerde kosten van de overhead en het bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting;
- het gerealiseerde resultaat volgend uit de onderdelen a en b;
- de werkelijke toevoegingen en onttrekkingen aan reserves;
- het gerealiseerde resultaat volgend uit de onderdelen c en d (resultaat na bestemming).
Voor de toelichting op de verschillen tussen de begroting na wijziging en de realisatie wordt verwezen naar de toelichting per programma.