Toelichting op de balans

Kosten onderzoek en ontwikkeling: Het plan 'Nieuwwijkstraat Heijen' is in ontwikkeling om onderdeel te worden van de voorraad. Omdat over de grondexploitatie opzet in 2023 geen formele besluitvorming heeft plaatsgevonden voldoet dit plan nog niet aan de voorwaarden hiervoor. Vandaar nu de plaatsing onder immateriële activa.

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen weer. Voor investeringen is de bestemmingsreserve dekking kapitaallasten beschikbaar.

Voor een verdere specificatie wordt verwezen naar de bij de jaarrekening overlegde bijlage  "Staat van vaste activa" . De bestemmingsplannen inzake grondexploitatie zijn onder de voorraden verantwoord.

De investeringen met maatschappelijk nut zijn allemaal van na 1-1-2017. Daarvoor mochten deze investeringen nog rechtstreeks t.l.v. de algemene vrije reserve gebracht worden en zijn alleen investeringen riolering vanuit het GRP (economisch nut) geactiveerd.

Specificatie kapitaalverstrekkingen

* nvt

In de paragraaf grondbeleid is een overzicht opgenomen van het verloop van de boekwaarde van de bouwgrondexploitaties.

De werkelijke vermeerdering van de voorziening is € 164.000 hoger, waardoor de werkelijke hoogte van de voorziening € 1.676.000 bedraagt. Zie de tabel hieronder. Vanuit BBV is echter bepaald dat wanneer de voorziening groter is dan de boekwaarde van de bouwgronden in exploitatie, het restant dat niet kan worden gesaldeerd aan de passiefzijde van de balans onder de voorzieningen moet worden gepresenteerd. Uiteindelijk resulteert dit dan in een boekwaarde voorraden die precies nul is.

* *Voor plan Gennepermolen werd de verliesvoorziening in voorgaande jaren bepaald op basis van de nominale waarden. De berekening is nu op basis van contante waarde uitgevoerd en daarmee in lijn gebracht met andere exploitaties en de voorgeschreven werkwijze uit de nota grondbeleid. In het verleden is reeds € 1,6 mio verlies genomen voor dit plan.

De nog te realiseren opbrengsten voor alle exploitaties behalve Hogeweg (alle gronden verkocht) zijn de nog beschikbare m2 uitgeefbare gronden. De opbrengsten liggen vast in reeds opgestelde overeenkomsten, of zijn berekend op basis van de grondprijzen maal het aantal m2. Over de boekwaarde per 1 januari wordt rente berekend en bijgeschreven op de boekwaarde.

De nog te maken kosten betreffen voornamelijk bouw- en woonrijpmaak kosten alsmede plankosten.

Voor de locaties Hogeweg, Gennepermolen en De Uitkomst is een voorziening gevormd voor de verwachten tekorten op de exploitaties. Om de boekwaarde niet verder op te laten lopen worden voor locatie Gennepermolen de jaarlijkse kosten gedekt uit de voorziening.  De voorziening is toereikend om het verwachte tekort te dekken, deze is berekend op basis van de contante waarde. Hiervoor is de voor gemeenten vastgestelde disconteringsvoet van 2% gebruikt.

Voor een uitgebreidere toelichting over gevormde voorziening en overige ontwikkelingen binnen de grondexploitaties zie de paragraaf grondbeleid.

De vorderingen op openbare lichamen hebben betrekking op vorderingen van het Rijk, de provincie Limburg, de belastingdienst, rijkswaterstaat en een aantal gemeenten in de omgeving van Gennep

Gemeenten zijn verplicht overtollige financiële middelen onder te brengen bij het Ministerie van Financiën, het zogenaamde schatkistbankieren. In onderstaand overzicht is het drempelbedrag opgenomen en voor ieder kwartaal het bedrag aan middelen dat buiten de rijksschatkist is aangehouden. In alle kwartalen blijven we ruimschoots binnen de norm en voldoen we aan deze regeling.

De saldi van de liquide middelen zijn in overeenstemming met de werkelijke saldi bij de diverse bankinstellingen.

De jaarlijkse overheveling van budgetten is in artikel 7 van de Verordening organisatie financieel beleid en beheer (ex artikel 212 Gemeentewet) door de raad gemandateerd aan het college. Het college stelt de budgetoverhevelingen vast en informeert de raad hierover middels een raadsinformatiebrief (RIB). Aangezien deze overhevelingen allemaal incidentele aangelegenheden zijn voor werkzaamheden welke afgelopen jaar niet zijn uitgevoerd, zijn deze overhevelingen reeds in de balans verwerkt. De overgehevelde budgetten komen volledig in het nieuwe jaar ter beschikking. Niet bestede budgetten vallen vrij ten gunste van het resultaat.

De bestemmingsreserve sociaal domein 3D'S  | De bestemmingsreserve heeft als doelstelling/functie een buffer te vormen voor tegenvallers die het gevolg zijn van de 3 decentralisaties binnen het sociaal domein.

De bestemmingsreserve dekking kapitaallasten | Het is vanaf 1 januari 2017 niet meer toegestaan om investeringen ineens ten laste te brengen van het resultaat of direct te dekken uit een reserve, maar is het verplicht om alle investeringen te activeren. De kapitaallasten (in de praktijk alleen afschrijving) komen ten laste van de exploitatie. BBV staat toe een bestemmingsreserve te vormen voor de dekking van de kapitaallasten. De bestemmingsreserve is per jaareinde dan gelijk aan het bedrag van de boekwaarde van de al gedane investeringen en de totale geplande investeringen uit het investeringsschema van de meerjarenbegroting. Jaarlijks wordt een bedrag uit de reserve gehaald wat gelijk is aan de afschrijving.
We maken bij deze bestemmingsreserve, tot en met boekjaar 2023, gebruik voor alle investeringen met een looptijd van maximaal 5 jaar. In 2023 is bij het vaststellen van de nota reserves en voorzieningen wel al bepaald dat we vanaf boekjaar 2024 gaan werken met een looptijd van maximaal 15 jaar.

De bestemmingsreserve kunst en cultuur | De ambitie 'meer kunst in de openbare ruimte' is op 18 december 2017 als addendum bij de Kunst van Samen (kunst- en cultuurbeleid 2016-2020) vastgesteld. Omdat een voorziening niet voldoet aan de verslaggevingsrichtlijnen is per 31 december 2020 besloten dit fonds om te zetten in een bestemmingsreserve.

De bestemmingsreserve regiodeal | Is bestemd voor gedeeltelijke dekking van projecten in het kader van de regiodeal en investeringsagenda Noord Limburg. De raad heeft bij het vaststellen van de begroting 2021 ingestemd met het vormen van deze bestemmingsreserve.

De bestemmingsreserve ruimtelijke ontwikkeling | Bij vaststelling van de nota reserves en voorzieningen is deze reserve door de raad opgeheven. Om de beoogde doelen van deze bestemmingsreserve (stimuleren en ondersteunen ruimtelijke initiatieven) te blijven realiseren is er voor gekozen om het programma "Bouwen in de Kernen" op te zetten. Voor dit programma zijn door de raad tijdelijke middelen in de meerjarenbegroting beschikbaar gesteld. Dat maakt deze bestemmingsreserve overbodig.

De algemene reserve bouwgrondexploitatie | Is bestemd voor dekking van de risico's die verbonden zijn aan de grondexploitatie. De gemeente heeft diverse bouwgrondcomplexen in exploitatie. Jaarlijks worden de exploitatiebegrotingen geactualiseerd waardoor de verwachte resultaten bekend zijn. Bij afsluiting van een complex wordt het positieve c.q. negatieve resultaat respectievelijk ten gunste of ten laste van de reserve grondexploitatie gebracht.

De reserve bovenwijkse voorzieningen | Is bedoeld voor het financieren van kosten van werken die direct of indirect worden veroorzaakt door het in exploitatie nemen van een plangebied en die in principe niet of niet volledig binnen het gebied zijn gelegen. Conform BBV is het niet meer toegestaan om hier (zoals in het verleden gebruikelijk was) vanuit de grondexploitaties rechtstreekse dotaties aan te doen. Door middel van een resultaatbestemming kan de raad dit wel beslissen.

Voorzieningen worden gevormd als er sprake is van een financiële verplichting waarvan de omvang onzeker is, een risico dat zich zal voordoen en waarvan de financiële omvang redelijkerwijs te schatten is en het egaliseren van lasten voor de komende jaren. De voorzieningen zijn als volgt opgebouwd:

Onder de langlopende schulden zijn de door de gemeente aangegane langlopende geldleningen opgenomen. De onderhandse leningen staan uit bij de BNG.
De totale rentelast voor het jaar 2023 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 459.613.

1) Het te ontwikkelen bedrijventerrein De Brem is in 2015 verkocht. Onderdeel van de verkoop is dat de gemeente het openbaar gebied terugkoopt, dit is een berekend op een bedrag van € 2,4 miljoen. Bij het afsluiten van de grondexploitatie is rekening gehouden met deze verplichting. Omdat de verslagleggingsregels inmiddels zijn veranderd is het niet meer toegestaan deze schuld op de balans op te nemen. Derhalve is deze schuld per 31-12-2023 afgewaardeerd. En wordt deze afspraak als een niet uit de balans blijkende verplichting toegelicht.